현금출납부 양식

현금출납부는 들어온 돈과 나간 돈을 날짜순으로 적고 남은 잔액을 따라가는 장부입니다. 월말에 금고를 세어 본 금액과 장부의 잔액이 같으면 그달 기록이 맞는 것이고, 다르면 어느 줄이 빠졌는지 찾는 출발점이 됩니다. 위 도구에 전월 이월과 거래 줄을 넣으면 수입 합계·지출 합계·장부 잔액을 계산해 엑셀·워드·PDF·한글 파일로 저장합니다.

잔액 칸은 직접 적고 합계는 자동으로 나옵니다

잔액은 앞 줄의 잔액에 이번 줄의 수입을 더하고 지출을 뺀 값이라 줄과 줄이 서로를 물고 있습니다. 위 도구의 계산기는 한 줄 안의 값만 보므로 잔액을 대신 채워 주지 않습니다. 잔액 칸은 사람이 적는 칸으로 두었고, 자동으로 나오는 값은 아래 넷입니다.

• 수입 합계 — 수입 칸을 모두 더한 값입니다.
• 지출 합계 — 지출 칸을 모두 더한 값입니다.
• 당월 증감 — 수입 합계에서 지출 합계를 뺀 값입니다.
• 장부 잔액 — 전월 이월에 당월 증감을 더한 값이며, 마지막 줄에 적은 잔액과 같아야 합니다.

엑셀로 저장하면 합계 칸에 값이 아니라 수식이 들어갑니다. 줄을 고치면 합계가 따라 바뀌므로, 손으로 적은 마지막 줄 잔액과 자동으로 나온 장부 잔액을 비교해 어긋난 줄을 찾는 쓰임이 됩니다.

영수증·입금표와 장부는 무엇이 다른가요

영수증과 입금표는 돈이 오간 한 건을 증명하는 종이이고, 현금출납부는 그 종이들을 날짜순으로 세워 잔액까지 따라가는 장부입니다. 한 건을 확인할 때는 영수증을 보고 한 달을 확인할 때는 장부를 봅니다.

장부의 증빙 칸에는 “카드전표”, “간이영수증”, “입금표”처럼 무엇으로 뒷받침되는지 적습니다. 이 칸이 있으면 종이 뭉치를 뒤질 때 어느 줄이 어느 종이인지 바로 짝이 맞습니다. 수입 쪽 증빙은 입금표 양식, 지출 쪽 증빙은 영수증 양식에서 만들 수 있습니다.

장부를 매일 맞추는 요령

하루가 끝날 때 금고나 지갑을 세어 장부 잔액과 비교하는 일을 그날 안에 끝내는 것이 이 장부의 사용법입니다. 하루치는 줄이 몇 개 안 되므로 차이가 나도 금방 찾지만, 한 달을 몰아서 맞추면 어느 날 어느 줄인지 알 수 없어 결국 차액만 남깁니다.

• 돈이 움직인 그 자리에서 적습니다. 기억해 두었다가 저녁에 적으면 금액이 반올림됩니다.
• 적요는 “잡비”가 아니라 “거래처 방문 주차비”처럼 무엇에 썼는지 적습니다. 나중에 계정과목을 붙일 때 이 칸만 보게 됩니다.
• 차이가 나면 금액을 고치지 말고 줄을 새로 넣습니다. 원인을 찾은 줄에 “차액 조정”이라고 적고 비고에 경위를 남깁니다.
• 월말에는 마지막 잔액을 다음 달 장부의 전월 이월 칸에 그대로 옮깁니다.

위 도구에는 실제 보유액 칸이 있습니다. 세어 본 금액을 넣으면 장부 잔액과의 차이를 실사 차이로 보여 주므로, 숫자가 0이 아닌 달은 비고 칸에 원인을 적어 두세요.

세법은 어떤 장부를 요구하나요

현금출납부 자체를 이름으로 지정해 요구하는 조문은 없습니다. 사업자에게 붙는 의무는 증빙 발급 쪽입니다. 「소득세법」 제163조 제1항은 사업자등록을 한 사업자가 재화 또는 용역을 공급하는 경우 계산서 또는 영수증을 작성해 공급받는 자에게 발급하도록 정하고 있습니다. 「부가가치세법」 제32조 제1항은 세금계산서에 공급하는 사업자의 등록번호와 성명, 공급받는 자의 등록번호, 공급가액과 부가가치세액, 작성 연월일을 적도록 정합니다.

장부 작성 의무의 범위와 간편장부 대상 여부는 업종과 수입 금액에 따라 갈리고 그 기준이 바뀝니다. 자기 사업장이 어디에 해당하는지는 홈택스에서 확인하세요. 이 양식은 세무 신고 서식이 아니라 현금 흐름을 손으로 따라가는 장부이며, 신고 서식은 따로 있습니다.

자주 틀리는 것

통장 거래와 현금을 한 장에 섞는 경우

통장은 은행이 잔액을 대신 세어 주지만 현금은 아무도 세어 주지 않습니다. 두 개를 한 장에 적으면 차이가 났을 때 어느 쪽에서 났는지 모릅니다. 위 도구의 관리 대상 칸에서 현금 시재와 통장 입출금을 나누어 두 장으로 쓰세요.

전월 이월을 비우고 시작하는 경우

첫 줄부터 0으로 시작하면 그달 장부 잔액이 실제 보유액과 계속 어긋납니다. 지난 장부의 마지막 잔액을 옮겨 적고, 처음 만드는 장부라면 시작하는 날 세어 본 금액을 이월로 넣습니다.

지출을 마이너스 수입으로 적는 경우

수입 칸에 -45000처럼 적으면 수입 합계와 지출 합계가 둘 다 틀어집니다. 나간 돈은 지출 칸에 양수로 적습니다.

자주 묻는 질문

줄을 잘못 적었으면 지워도 되나요

손으로 쓰는 장부에서는 지우지 않고 두 줄을 긋고 옆에 고쳐 적는 것이 관행입니다. 파일로 쓴다면 고쳐도 되지만, 이미 인쇄해 결재를 받은 장이라면 조정 줄을 새로 넣는 편이 기록이 남습니다.

가계부와 무엇이 다른가요

구조는 같고 쓰는 사람이 다릅니다. 사업장에서 쓰면 증빙과 계정과목을 붙여야 하므로 증빙 칸과 구분 칸이 필요하고, 집에서 쓰면 그 칸을 비워도 됩니다. 가정용은 가계부 양식이 칸 구성이 더 맞습니다.

몇 달치를 한 장에 이어 써도 되나요

한 달에 한 장이 기본입니다. 월별로 끊어야 이월 금액이 생기고, 그 이월이 앞 장과 맞는지 보는 것만으로 지난달 기록을 검산하게 됩니다. 줄이 모자라면 한 달 안에서 장을 넘겨 이어 쓰세요.

전월 이월 금액을 확인했다면 위 입력란에 첫 줄부터 넣고 필요한 형식으로 저장하세요. 파일은 브라우저 안에서 만들어지고 적요와 금액은 서버로 가지 않습니다. 확인 방법은 5대 약속에 적어 두었습니다.